骗取出口退税案·存疑不捕——南京刑事辩护成功案例 | 靖霖（南京）

案件概况与办案心得

时间：2024.6.20

办案心得：该案件系外贸出口中常见的“假自营、真代理”（或称“四自三不见”） 模式，即实际出口货主以挂靠形式，以外贸公司名义申报出口，由外贸公司申请 出口退税后，扣除代理费用将税款付给货主。实践中，这类案件被定性为骗取出 口退税往往需要存在货主存在虚开增值税发票、虚增进项等违法行为为前提。而 单纯的假自营真代理虽然被税务部门禁止，但却不是刑法意义上的骗取出口退税 行为。

接案初期，辩护人与上海靖予霖所税务专家魏艳昭副主任进行了探讨，魏主任很 明确地肯定了辩护人的意见。

由于这个案件案值过亿，系公安、税务、海关等多部门联合行动，检法提前介入， 办案民警明确告诉我们各部门提前沟通过了，当事人肯定逮捕。从各种渠道了解 到的信息也都是案子很大、当事人会逮捕这样的负面消息，当事人和家属都感觉

很绝望。

但是我们一直坚信当事人是无罪的，在批捕阶段的第一个工作日跑到检察院，争 取到了跟检察官当面沟通的机会。

沟通中，我们从司法解释、税务文件的和典型案例（包括审判指导案例）等多个 层次佐证我们的观点，让检察官动摇了对经侦意见的内心确信。

最后的不予批捕也比较戏剧化，一直到最后一天的傍晚五点，检察院才通过讨论， 决定不予批捕。